[复制]内部审计工作规定

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第一章    总 则
    第一条  根据《中华人民共和国审计法》和《教育系统内部审计工作规定》,结合学校实际,制定本规定。
    第二条  内部审计是对学校财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性依法实施内部监督的活动。其目的是强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,提高教育资金的使用效益。
    第三条  审计处依据国家法律、法规和政策以及上级和本单位的规章制度,对学校和所属单位的财务收支及其经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权。对校行政负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。
第二章    内部审计的职责、权限
    第四条  审计处对学校及所属单位的下列事项进行审计:
    (一)财务计划或单位预算的执行和决算;
    (二)预算内外各项教育资金的管理和使用;
    (三)财务收支及有关经济活动;
    (四)校有资产的管理和使用;
    (五)基建、维修工程的决算审计;
    (六)国家财经法规和上级部门、学校财经规章制度的执行;
    (七)领导干部的任期经济责任;
    (八)学校领导和上级审计机关及上级内部审计机构交办的其他审计事项。
    第五条  对学校及所属单位财务收支及经济活动中的重大事项进行专项审计调查,提出改进管理和提高经济效益的意见和建议。
    第六条  审计处根据工作需要,经请示校领导批准后,可以委托社会中介机构承担有关的内部审计工作,并负责对承担机构所提出的审计报告进行审查。
    第七条  内部审计的主要权限
    (一)根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表、帐簿、凭单等有关文件、资料;
    (二)审核凭证、账表和决算,检查资金和财产,查阅有关文件和资料;
    (三)参加有关会议;
    (四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;
    (五)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;
    (六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经领导批准,有权采取暂时封存账册和资财等措施;
    (七)提出改进管理及提高经济效益的建议,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正和处理的意见;
    (八)检查经领导批准的审计决定或审计意见书的执行。
第三章    内部审计工作程序
    第八条  根据上级部署和学校安排或学校有关职能部门委托以及年度审计工作计划,承担学校内部审计工作。
    第九条  按规定制定审计工作方案,经分管校领导审批后组织实施。实施审计前三日向被审计单位下达通知书,通知审计的范围、内容、方式、时间和要求。被审计单位按通知书的要求做好各项准备。
    第十条  审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,填写审计工作底稿。
    第十一条  审计终结,审计小组根据审计结果编制审计报告并征询被审计单位的意见。被审计单位在接稿后十日内提出书面意见,否则视为无异议。
    第十二条  审计处负责人对审计报告进行审核,出具审计意见书或审计决定,与审计报告一并报分管校领导审批后将审计意见书或审计决定报(送)学校和委托的职能部门并送达被审计单位。
    第十三条  审计处对重要事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况。
    第十四条  审计事项结束后,按照有关规定建立和管理审计档案。
第四章    内部审计人员
    第十五条  审计人员要恪守审计职业道德,严守工作纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正、实事求是,廉洁奉公。
    第十六条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。
    第十七条  审计人员依法行使职权,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
    第十八条  审计人员要加强学习,不断提高业务素质和水平。   
    第十九条  审计人员的专业技术职务,应当按照国家的有关规定予以评聘。
第五章    责任追究
    第二十条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以向学校或有关职能部门提出通报批评、警告、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议意见:
    (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
    (二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;
    (三)转移隐匿违法所得的财产的;
    (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;
    (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
    (六)拒不执行审计决定和审计意见书的;
    (七)报复陷害审计人员和检举人的。
    第二十一条  违反本规定,有下列行为之一的审计人员,根据情节轻重,给予警告或向纪检、监察部门提出给予党纪、政纪处分的建议意见:
    (一)利用职权,谋取私利的;
    (二)弄虚作假,徇私舞弊的;
    (三)玩忽职守,给学校造成重大损失的;
    (四)泄露学校秘密的。
第六章    附则
    第二十二条  本规定由学校审计处负责解释。
    第二十三条  本规定自下发之日起施行。

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